Начало › Наследствено право и наследствено производство

Има ли данък върху наследството в Австрия и какво се плаща все пак при наследяване на имот?

Автор: Mag. Nevena Shotekova-Zöchling, Адвокат и синдик по несъстоятелност във Виена · Актуално към септември 2026 г.

Не, в Австрия от 1 август 2008 г. вече не се събира данък върху наследствата и даренията (Erbschafts- und Schenkungssteuer). Който наследи недвижим имот, плаща обаче данък при придобиване на недвижим имот (Grunderwerbsteuer) по стъпаловидната тарифа (Stufentarif) върху стойността на имота (0,5 % / 2 % / 3,5 %) и таксата за вписване в имотния регистър (Grundbuch) от 1,1 %. При по-късна продажба може допълнително да се дължи данък върху доходите от недвижими имоти (Immobilienertragsteuer) от 30 %.

Накратко

Австрия не събира данък върху наследствата и даренията от 1 август 2008 г.
Който наследи недвижим имот в Австрия, плаща данък при придобиване по стъпаловидна тарифа от 0,5 %, 2 % и 3,5 % върху стойността на имота (§ 7 GrEStG), плюс 1,1 % такса за вписване в имотния регистър.
Стъпаловидната тарифа на данъка при придобиване чрез наследяване важи за всички наследници, не само за децата или съпрузите.
В семейството таксата за вписване в имотния регистър се изчислява върху трикратната данъчна оценка, но най-много върху 30 % от стойността на имота (§ 26a GGG); облекчението трябва да бъде заявено.
При по-късна продажба на наследен имот може да се дължи данък върху доходите от недвижими имоти от 30 %; важат датата и разходите по придобиването на починалия.

Данък при придобиване: стъпаловидната тарифа

Придобиването в случай на смърт се счита за безвъзмездно. Затова основата за облагане не е пазарната стойност, а стойността на имота (Grundstückswert) (§ 4 GrEStG). Тя се определя по модела на паушалната стойност (Pauschalwertmodell), по индекса на цените на недвижимите имоти (Immobilienpreisspiegel) или чрез експертна оценка. Данъкът е (§ 7 GrEStG):

Част от стойността на имота	Данъчна ставка
първите € 250 000	0,5 %
следващите € 150 000	2 %
всичко над € 400 000	3,5 %

Стъпаловидната тарифа важи за всички наследници, не само за децата или съпрузите. За земеделски и горски имоти важат специални правила (данъчна оценка, Einheitswert).

Такса за вписване в имотния регистър: 1,1 %

За вписването на Вашата собственост съдът начислява 1,1 % (TP 9 GGG). В семейния кръг основата е облекчена: меродавна е трикратната данъчна оценка (Einheitswert), но най-много 30 % от стойността на имота (§ 26a GGG). Облекчението обхваща например съпрузи, регистрирани партньори, партньори във фактическо съжителство с общо основно жилище, роднини по права линия, доведени, осиновени и приемни деца, братя и сестри, племенници. Облекчението трябва да бъде заявено.

Примерно изчисление: дъщеря наследява жилище в етажна собственост

Стойност на имота € 450 000, трикратна данъчна оценка, допусната на € 60 000:

Перо	Изчисление	Сума
Данък при придобиване, стъпка 1	0,5 % от € 250 000	€ 1 250
Данък при придобиване, стъпка 2	2 % от € 150 000	€ 3 000
Данък при придобиване, стъпка 3	3,5 % от € 50 000	€ 1 750
Такса за вписване	1,1 % от € 60 000	€ 660
Общо		€ 6 660

Към това се добавят разходите по наследственото производство (Verlassenschaftsverfahren) – таксите на съдебния комисар (Gerichtskommissär).

По-късна продажба: данък върху доходите от недвижими имоти

Ако продадете наследения имот, важат датата и разходите по придобиването на починалия. Печалбата се облага с 30 %. Ако починалият е придобил имота преди 1 април 2002 г. (т.нар. старо имущество, Altvermögen), данъкът е паушално 4,2 % от продажната цена, а при промяна на предназначението след 1987 г. – 18 %.

Освобождаването за основно жилище (Hauptwohnsitzbefreiung) предполага, че Вие самите сте имали там основното си жилище: непрекъснато две години от придобиването или пет от последните десет години.

Наследство в чужбина: там може да се дължи данък

Австрия не събира данък върху наследството, но много държави го правят. В Германия например се дължи данък върху наследството, ако починалият или наследникът живее там или ако в Германия се намира недвижимо имущество; важат необлагаеми суми, например € 500 000 за съпрузи и € 400 000 за всяко дете. Турция също събира данък върху наследството. Тук е важно съгласуваното планиране.

Често задавани въпроси

Трябва ли да декларирам наследството пред данъчната служба?

Придобиването на недвижим имот се съобщава на данъчната служба (Finanzamt), която определя данъка при придобиване. Парите в брой, сметките и ценните книжа в Австрия не пораждат данък върху придобиването.

Плащат ли децата по-малък данък при придобиване от другите наследници?

Не, при наследяване за всички важи стъпаловидната тарифа върху стойността на имота. При таксата за вписване е облекчен семейният кръг.

Кой плаща, ако наследяват няколко лица?

Всеки наследник – за своя дял; стъпаловидната тарифа се прилага отделно за всеки наследник върху стойността на неговия дял.

Наследявате недвижим имот? В безплатна първа консултация изясняваме данъците, таксите и Вашите права – всичко, което Ви се полага. И нито цент по-малко.

Запазете първа консултация office@advokat-wien.at +43 1 34 601 71

Прочетете още

Тази статия дава общ преглед на австрийското право и не заменя консултацията по Вашия конкретен случай.