Головна › Спадкове право та спадкові провадження

Чи є в Австрії податок на спадщину і що все ж доводиться платити, успадковуючи нерухомість?

Авторка: Mag. Nevena Shotekova-Zöchling, Адвокатка та керуюча у справах про неплатоспроможність (Masseverwalter) у Відні · Станом на вересень 2026 року

Ні, податок на спадщину та дарування (Erbschafts- und Schenkungssteuer) в Австрії не стягується з 1 серпня 2008 року. Проте хто успадковує нерухомість, сплачує податок на придбання нерухомості (Grunderwerbsteuer) за ступінчастим тарифом (Stufentarif) від розрахункової вартості нерухомості (Grundstückswert) (0,5 % / 2 % / 3,5 %) і реєстраційний збір за внесення до земельної книги (Grundbuch-Eintragungsgebühr) у розмірі 1,1 %. При подальшому продажі може додатково виникнути податок на дохід від продажу нерухомості (Immobilienertragsteuer) у розмірі 30 %.

Коротко про головне

Податок на спадщину та дарування в Австрії не стягується з 1 серпня 2008 року.
Хто успадковує нерухомість в Австрії, сплачує податок на придбання нерухомості за ступінчастим тарифом 0,5 % / 2 % / 3,5 % від розрахункової вартості (§ 7 GrEStG), причому цей тариф діє для всіх спадкоємців.
Реєстраційний збір за внесення до земельної книги становить 1,1 %; у колі сім'ї базою є потрійна облікова вартість, але не більше 30 % вартості нерухомості (§ 26a GGG).
При подальшому продажі успадкованої нерухомості прибуток оподатковується податком на дохід від продажу нерухомості за ставкою 30 %.
Інші держави, наприклад Німеччина та Туреччина, стягують податок на спадщину.

Податок на придбання нерухомості: ступінчастий тариф

Набуття у зв'язку зі смертю вважається безоплатним. Тому базою оподаткування є не ринкова вартість, а розрахункова вартість нерухомості (§ 4 GrEStG). Її визначають за моделлю паушальної вартості (Pauschalwertmodell), за довідником цін на нерухомість (Immobilienpreisspiegel) або на підставі експертного висновку. Податок становить (§ 7 GrEStG):

Частина розрахункової вартості	Податкова ставка
перші € 250 000	0,5 %
наступні € 150 000	2 %
усе понад € 400 000	3,5 %

Ступінчастий тариф діє для всіх спадкоємців, а не лише для дітей чи подружжя. Для земель сільського та лісового господарства діють окремі правила (облікова вартість, Einheitswert).

Реєстраційний збір за внесення до земельної книги: 1,1 %

За внесення вашого права власності суд стягує 1,1 % (TP 9 GGG). У колі сім'ї база розрахунку пільгова: вирішальною є потрійна облікова вартість, але не більше 30 % вартості нерухомості (§ 26a GGG). Пільга діє, зокрема, для подружжя, зареєстрованих партнерів, співмешканців зі спільним основним місцем проживання, родичів по прямій лінії, пасинків і падчерок, усиновлених та прийомних дітей, братів і сестер, племінниць і племінників. Пільгу треба заявити.

Приклад розрахунку: донька успадковує квартиру

Розрахункова вартість € 450 000, потрійна облікова вартість — за припущенням € 60 000:

Позиція	Розрахунок	Сума
Податок, 1-й ступінь	0,5 % від € 250 000	€ 1 250
Податок, 2-й ступінь	2 % від € 150 000	€ 3 000
Податок, 3-й ступінь	3,5 % від € 50 000	€ 1 750
Реєстраційний збір	1,1 % від € 60 000	€ 660
Разом		€ 6 660

До цього додаються витрати на спадкове провадження (Verlassenschaftsverfahren; судовий комісар, Gerichtskommissär).

Подальший продаж: податок на дохід від продажу нерухомості

Якщо ви продаєте успадковану нерухомість, враховуються момент придбання та витрати на придбання спадкодавця. Прибуток оподатковується за ставкою 30 %. Якщо спадкодавець придбав нерухомість до 1 квітня 2002 року (так зване старе майно, Altvermögen), податок становить паушально 4,2 % від виручки від продажу, а в разі зміни цільового призначення після 1987 року — 18 %.

Звільнення для основного місця проживання (Hauptwohnsitzbefreiung) вимагає, щоб ви самі мали там основне місце проживання: з моменту придбання безперервно два роки або п'ять із останніх десяти років.

Спадщина за кордоном: там може виникнути податок

Австрія відмовилася від податку на спадщину, але багато держав — ні. У Німеччині, наприклад, податок на спадщину стягується, якщо спадкодавець або спадкоємець проживає там або якщо нерухомість розташована в Німеччині; діють неоподатковувані суми, наприклад € 500 000 для чоловіка/дружини та € 400 000 для кожної дитини. Туреччина також стягує податок на спадщину. Тут важливе узгоджене планування.

Часті запитання

Чи потрібно повідомляти податкову службу про спадщину?

Про набуття нерухомості повідомляють податкову службу (Finanzamt), яка нараховує податок на придбання нерухомості. Готівка, рахунки та цінні папери в Австрії не зумовлюють податку на набуття.

Чи сплачують діти менший податок на придбання нерухомості, ніж інші спадкоємці?

Ні, при спадкуванні для всіх діє ступінчастий тариф від розрахункової вартості. Щодо реєстраційного збору коло сім'ї має пільгу.

Хто платить, якщо спадкоємців кілька?

Кожен спадкоємець за свою частку; ступінчастий тариф застосовується до кожного спадкоємця окремо щодо вартості його частки.

Ви успадковуєте нерухомість? На безкоштовній першій консультації ми з'ясуємо податки, збори та ваші вимоги — усе, що вам належить. І ані цента менше.

Записатися на першу консультацію office@advokat-wien.at +43 1 34 601 71

Читайте також

Ця стаття містить загальний огляд австрійського права і не замінює консультації щодо вашої конкретної ситуації.